小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅怎么做賬?老會(huì)計(jì)舉例分享！_抖音里九
原標(biāo)題：小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅怎么做賬?老會(huì)計(jì)舉例分享！
某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第一季度銷(xiāo)售收入合計(jì)為8萬(wàn)元(不含稅，下同)，其中1月份銷(xiāo)售收入為5萬(wàn)元，2月份銷(xiāo)售收入為2萬(wàn)元，3月份銷(xiāo)售收入為1萬(wàn)元，如何申報(bào)增值稅?
按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理
1月份會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2月份會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
3月份會(huì)計(jì)處理
(1)借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，計(jì)算本季度銷(xiāo)售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下：
借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
(3)季度末計(jì)算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅
